Vraag uit de praktijk: valt een intake met nieuwe werknemers onder de btw-vrijstelling?

Een lid verzorgt voor MKB-werkgevers advies, bemiddeling en beheer van collectieve pensioenregelingen. Onderdeel van het onderhoudsabonnement is ook een intake met nieuwe werknemers. Daarin wordt de pensioenregeling uitgelegd, worden de keuzemogelijkheden besproken en wordt ook gekeken naar eventuele andere pensioen- en lijfrentevoorzieningen. De vraag: valt zo’n intake nog onder de btw-vrijstelling?

Een intake met nieuwe werknemers past bij de werkzaamheden van een pensioenadviseur rond een collectieve pensioenregeling. Ook in de Leidraad tweede-pijler pensioenadvies van de AFM komt de rol van de adviseur bij het informeren van werknemers aan de orde. Zo kan de adviseur de werkgever wijzen op het belang van een adequate communicatie met de werknemers en overeenkomen hierbij betrokken te worden. Daarbij kan dan bijvoorbeeld worden besproken wat het te verwachten pensioeninkomen is en kan worden gesignaleerd dat aanvullende pensioenopbouw raadzaam kan zijn.

Zolang de intake in het teken staat van uitleg en begeleiding rond de collectieve pensioenregeling, ligt het voor de hand deze te zien als onderdeel van de reguliere opvolgende werkzaamheden bij advies, bemiddeling en beheer van die regeling. 

Anders wordt het als je een werknemer afzonderlijk gaat adviseren over zijn persoonlijke financiële situatie. Denk aan een second opinion, een persoonlijk financieel plan of individueel advies over aanvullende pensioen- of lijfrentevoorzieningen. Dan is geen sprake meer van een bijkomstige dienst bij advies, bemiddeling en beheer van de collectieve pensioenregeling en is over die dienstverlening btw verschuldigd.

Praktisch advies

Kijk dus vooral naar wat je tijdens de intake doet. Leg je de collectieve pensioenregeling uit, bespreek je de mogelijkheden daarbinnen en signaleer je aandachtspunten? Dan past dat bij de reguliere werkzaamheden rond de regeling. Ga je verder en geef je individueel advies over de persoonlijke financiële situatie van de werknemer, dan ligt de grens anders en kan btw verschuldigd zijn. Twijfel je over de btw-behandeling in een concrete situatie? Leg deze dan voor aan de verantwoordelijke belastinginspecteur.

Meer informatie vind je ook in ons kennisportaal Assurantiebelasting en btw.