Lees hier ons meest recente nieuws

De Belastingdienst heeft recent een standpunt gepubliceerd waarin wordt bevestigd dat een reeds ingegane oudedagslijfrente fiscaal geruisloos kan worden omgezet in een uitgestelde oudedagslijfrente. Dit betekent dat belastingplichtigen, die nog niet de leeftijd van de uiterste ingangsdatum hebben bereikt, hun reeds ingegane oudedagslijfrente kunnen omzetten zonder fiscale consequenties.

De belastingheffing in box 3, die betrekking heeft op inkomen uit sparen en beleggen, is al geruime tijd onderwerp van discussie. Het stelsel dat uitgaat van een forfaitair rendement werd reeds tweemaal door de Hoge Raad als strijdig met het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens beoordeeld. Dit oordeel leidde tot de noodzaak voor een herziening van het box 3-stelsel, met als doel een eerlijkere belastingheffing die beter aansluit bij het werkelijke rendement van belastingplichtigen.

In het inmiddels bekende Kerstarrest uit 2021 heeft de Hoge Raad geconstateerd dat de belastingheffing in box 3 niet op basis van forfaits geheven mag worden, maar dat er moet worden gekeken naar het werkelijk rendement. In juni van dit jaar constateerde de Hoge Raad dat ook de overbruggingswetgeving niet voldeed aan het Kerstarrest. Als het werkelijke rendement lager is dan het zogeheten forfaitaire rendement, dan moet de belastingaanslag verminderd worden, aldus de rechter. Zie ook ons ledenbericht daarover.

Vrijwel jaarlijks worden er aanpassingen doorgevoerd in de fiscale wetgeving. Deze wijzigingen worden vastgelegd in een Fiscale verzamelwet. Om voldoende tijd te hebben voor het parlementaire proces rondom wetgeving, wordt nu de Fiscale verzamelwet met wijzingen per 1 januari 2026 ter consultatie voorgelegd.

In het ‘kerstarrest’ van 24 december 2021 heeft de Hoge Raad een uitspraak gedaan in een massale bezwaarprocedure over de belastingheffing van box 3 over de jaren 2017 en 2018. Kern van de uitspraak was dat de box 3 belasting niet op basis van de forfaits geheven mag worden maar op basis van het werkelijke rendement. Naar aanleiding van het kerstarrest kwam toenmalig staatssecretaris Van Rij van het ministerie van Financiën met herstel- en overbruggingswetgeving rondom belastingheffing box 3, totdat de belastingwetgeving definitief is aangepast.