Transitie en mijlpalen

1. Transitie en mijlpalen (01-07-2023 tot 01-01-2028)

De transitie vraagt om een goede en tijdige voorbereiding en de uitvoering moet verlopen volgens wettelijke regels; het zogenaamde transitiekader.

1.1 Transitiekader

Het wettelijke transitiekader normeert het transitieproces en biedt handvaten om de transitie zorgvuldig en evenwichtig uit te voeren. Het geldt voor de transitieperiode 1-7-2023 tot 1-1-2028. Binnen deze transitieperiode kan een werkgever op een zelfgekozen moment – uiterlijk per 1-1-2028 – de transitie maken. Een natuurlijk logisch moment waarop een werkgever kan kiezen voor de overstap binnen de transitieperiode kan bijvoorbeeld het moment zijn waarop de bestaande uitvoeringsovereenkomst afloopt. Van sociale partners wordt verwacht dat ze zich tot het uiterste inspannen om de transitie naar een nieuwe pensioenregeling evenwichtig te laten plaatsvinden. Dit houdt in dat sociale partners ook afspraken moeten maken over compensatie en de financiering ervan.

[!] Het transitiekader geldt niet als een werkgever kiest voor eerbiedigende werking van de bestaande regeling met een progressieve premie voor in ieder geval de deelnemers die op 30-6-2023 in dienst zijn (zie ook hoofdstuk 4 overgangsrecht).

1.2 Transitiefasen en mijlpalen

Om vaart te houden in het transitietraject is de transitie opgesplitst in 3 fasen. De nieuwe wetgeving geeft opeenvolgende fasen aan in het traject met mijlpalen (zie ook hoofdstuk 5).

Fase 1: maken van arbeidsvoorwaardelijke afspraken (mijlpaal: overeenstemming nieuwe pensioenregeling en transitieplan gereed).
Fase 2: onderbrengen pensioenregeling bij pensioenuitvoerder (mijlpaal: implementatieplan/communicatieplan afgerond)
Fase 3: implementeren pensioenregeling (mijlpaal 1-1-2028: transitietraject afgerond)

Uiterlijk 1-1-2028 moet de pensioenregeling voldoen aan nieuwe (fiscale) regels. Het niet tijdig voldoen aan deze regels leidt tot zware fiscale sancties voor zowel de werkgever (revisierente) en de werknemer (fiscaal belaste pensioenopbouw).

1.3 Belangrijke data traject hervorming pensioenstelsel (inclusief transitieproces)

Datum	Transitieproces
Juni 2023	Publicatie Wet toekomst pensioenen
30 juni 2023	Uiterste datum om uitkeringsregeling (APF) om te zetten in regeling met progressieve premie indien werkgever gebruik wil maken van overgangsrecht.
1 juli 2023	Nieuwe Wet toekomst pensioenen van kracht.
1 januari 2024	Minimale toetredingsleeftijd voor deelname aan pensioenregeling naar 18 jaar
Vanaf 1 juli 2023	Start fase 1: Start maken van arbeidsvoorwaardelijke afspraken transitie nieuwe pensioenregeling met vlakke premie (bij niet gebruik maken van overgangsrecht).
	Mijlpaal 1: Overeenstemming nieuwe pensioenregeling en transitieplan gereed Transitieplan als bijlage bij de regeling gereed. Daarna start fase 2: Start keuzetraject onderbrenging bij pensioenuitvoerder.
Uiterlijk 1 oktober 2026 (of zoveel eerder als de pensioenuitvoerder erom verzoekt)	Uiterste datum om transitieplan aan verzekeraar/PPI te verstrekken en een getekende offerte.
	Mijlpaal 2: Implementatieplan/communicatieplan afgerond Daarna start fase 3: Implementatie nieuwe pensioenregeling.
31 december 2027	Uiterste datum omzetting verzekerde pensioenregeling (o.b.v. middelloon of progressieve premie) naar een regeling met een vlakke staffel.
Uiterlijk 1 januari 2028	Mijlpaal 3: Transitietraject afgerond Inwerkingtreding nieuw fiscaal kader. Einde transitiekader. Voor alle pensioenregelingen is een vlakke premie verplicht. Een eventuele nabestaandenvoorziening voldoet aan nieuwe fiscale regels (gemaximeerde risicodekking). Voor regelingen waarbij gekozen is voor overgangsrecht, geldt alleen voor nieuwe deelnemers per 1 -1-2028 een vlakke premie.
1 januari 2038	Einde compensatieperiode.