Fiscaal geruisloze omzetting van oudedagslijfrente soms mogelijk

De Belastingdienst heeft recent een standpunt gepubliceerd waarin wordt bevestigd dat een reeds ingegane oudedagslijfrente fiscaal geruisloos kan worden omgezet in een uitgestelde oudedagslijfrente. Dit betekent dat belastingplichtigen, die nog niet de leeftijd van de uiterste ingangsdatum hebben bereikt, hun reeds ingegane oudedagslijfrente kunnen omzetten zonder fiscale consequenties. 

Volgens de Belastingdienst wordt het tweede lijfrenterecht in dat geval beschouwd als een voortzetting van het eerste lijfrenterecht. 'Door deze voortzetting leidt een dergelijke omzetting niet tot het in aanmerking nemen van negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen en geldt voor het tweede lijfrenterecht na omzetting onverminderd het fiscale regime zoals dat gold vóór omzetting', aldus de Belastingdienst. 

Belangrijk om te weten is dat de lijfrentetermijnen niet ongelimiteerd naar de toekomst kunnen worden verschoven. De termijnen van zowel een levenslange als een tijdelijke oudedagslijfrente moeten in beginsel uiterlijk ingaan of worden uitgekeerd in het jaar waarin de lijfrentehouder de leeftijd heeft bereikt die vijf jaar hoger is dan zijn of haar AOW-leeftijd. 

Hier kun je het volledige standpunt van de Belastingdienst vinden.