Compensatie

6. Compensatie

Deelnemers die nadeel ondervinden van de overstap naar een nieuwe pensioenregeling moeten adequaat en kostenneutraal worden gecompenseerd. Afspraken hierover moeten herkenbaar in de pensioenovereenkomst worden opgenomen. Uitgangspunt is dat de compensatie plaatsvindt binnen de arbeidsvoorwaarde pensioen; compensatie behoudt dan de pensioenbestemming. Als gecompenseerd wordt binnen de arbeidsvoorwaarde pensioen maken de afspraken deel uit van de pensioenregeling. De mogelijkheid bestaat om op een andere manier te compenseren.

Voorwaarden afspraken compensatie

compensatie is alleen aan de orde voor actieve deelnemers;
de berekening van het nadeel, de te bepalen groepen en de beoordeling of compensatie leidt tot een evenwichtige transitie, moet worden gemaakt op basis van bruto-profijt voor alle leeftijdscohorten op het moment van transitie bij premie- of kapitaalovereenkomsten. De werkgever is ervoor verantwoordelijk dat de profijtuitkomsten en de verantwoording ervan in het transitieplan worden opgenomen. Er geldt geen verplichting om de compensatie per individu te berekenen;
ieder individu binnen een leeftijdscohort dient voor het nadeel dezelfde compensatie te krijgen;
arbeidsongeschikte deelnemers dienen ook de compensatie te krijgen;
de compensatie moet uiterlijk 2038 toegekend zijn en moet tijdsevenredig over de looptijd van de compensatieregeling worden toegekend over de volledige periode. Voor de compensatie is tot 2037 extra fiscale ruimte beschikbaar voor premie-inleg. Afhankelijk van het moment van overstap is er maximaal 13,5 jaar extra fiscale ruimte (2023 – 2037);
bij wisseling van baan heeft een werknemer recht op de geldende compensatieregeling bij de nieuwe werkgever. Voor werknemers die overstappen naar een bedrijf dat gebruik heeft gemaakt van eerbiedigende werking kan dit financieel voordelig (jongere medewerkers) of ongunstig (oudere medewerkers) uitpakken. In het laatste geval is het raadzaam om dit mee te nemen bij het bespreken van de arbeidsvoorwaarden;
een deelnemer die voor het eerst of opnieuw in dienst treedt ontvangt ook compensatie als de persoon valt binnen een leeftijdscohort aan wie compensatie wordt toegekend. In het geval de compensatie op het moment van de transitie volledig is toegekend, ontvangt een nieuwe medewerker geen compensatie meer;
de compensatie moet vastgelegd worden in een financieringsplan als onderdeel van het transitieplan;
het toekennen van compensatie kan leiden tot onderscheid in leeftijd. Dit onderscheid is toegestaan omdat het te rechtvaardigen is vanwege een legitiem doel (compenseren getroffenen), waarbij het middel passend en noodzakelijk is.

Werkgevers en werknemers besluiten in gezamenlijkheid over:

de noodzaak voor compensatie;
de verdeling van de compensatie over de verschillende leeftijdscohorten
wat in een specifieke situatie kwalificeert als adequate compensatie.

Werkgever en werknemer bepalen primair of er sprake is van een evenwichtige transitie. Voor de beoordeling hiervan moeten de transitie-effecten in kaart worden gebracht en verantwoord worden in het transitieplan. Dit dient te gebeuren op basis van een bruto-profijtberekening.

Compensatie

Beleidsadviseur